發(fā)布者: 金翼達(dá) 時間:1/8/2019 3:23:42 PM
粵財(cái)績〔2019〕1號
各地級以上市財(cái)政局,省直有關(guān)部門,各省屬企業(yè):
為做好2018年度全省國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)告工作,全面掌握2018年全省國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會計(jì)信息,為政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國有企業(yè)改革發(fā)展提供可靠依據(jù),根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)告工作的通知》(財(cái)資〔2018〕104號)有關(guān)要求,現(xiàn)將《2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》格式及編制說明印發(fā)給你們,并將有關(guān)事宜明確如下:
一、報(bào)表編報(bào)范圍
本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算統(tǒng)一格式,適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè),不含一級金融企業(yè))?;咎顖?bào)單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級報(bào)表外,還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。匯總(合并)單位應(yīng)全級次上報(bào)納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。
二、報(bào)表填報(bào)要求
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度,以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù),在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上,編制《2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》,并認(rèn)真組織錄入、審核、匯總(合并)等工作,確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整。
(一)報(bào)送內(nèi)容。
1.各地級以上市財(cái)政局報(bào)送內(nèi)容包括:(1)報(bào)送文件、2018年度匯總的決算報(bào)表、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說明、財(cái)務(wù)情況說明書(省直部門和地市財(cái)政使用格式,見附件6)、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章;(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說明、財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔。
2.省直有關(guān)部門報(bào)送內(nèi)容包括:(1)報(bào)送文件、2018年度匯總的決算報(bào)表、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說明、財(cái)務(wù)情況說明書(省直部門和地市財(cái)政使用格式,見附件6)、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表,按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊并加蓋本單位公章;(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編報(bào)說明、財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔。
3.省屬企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括:(1)報(bào)送文件、2018年度合并的決算報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注(具體要求見附件5)、財(cái)務(wù)情況說明書(企業(yè)使用格式,具體要求見附件6)、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊并加蓋本企業(yè)公章;(2)合并報(bào)表及全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說明書及會計(jì)報(bào)表附注電子文檔;(3)中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司出具的審計(jì)報(bào)告及管理建議書,中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的,須同時提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。
(二)報(bào)送時間。
省直有關(guān)部門、省屬企業(yè)和各地級以上市財(cái)政局應(yīng)于2019年3月31日前完成編報(bào)工作。省財(cái)政廳將于2019年3月下旬對各地市決算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審和會審(具體時間另行通知),于2019年4月上旬對未通過驗(yàn)審的省直部門和省屬企業(yè)進(jìn)行集中驗(yàn)審(具體時間另行通知)。
(三)報(bào)送方式。
紙質(zhì)材料以正式文件報(bào)送,其中財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表金額以“萬元”為單位印制。電子數(shù)據(jù)通過廣東省財(cái)政廳報(bào)表網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)(網(wǎng)址:http://210.76.69.69.73:8002)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)送;不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位(企業(yè)),在廣東省財(cái)政廳門戶網(wǎng)站下載單機(jī)版軟件報(bào)送。
(四)按照建立健全國有資產(chǎn)報(bào)告制度的要求,實(shí)行全口徑報(bào)告匯總國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算數(shù)據(jù)。省屬企業(yè)下屬金融企業(yè)在填報(bào)2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的同時,還需按照金融企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編報(bào)要求填報(bào)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
(五)廠辦大集體財(cái)務(wù)會計(jì)決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào),在集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。
三、其他事項(xiàng)
(一)2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表單機(jī)版軟件可在廣東省財(cái)政廳門戶網(wǎng)站(網(wǎng)址:http://czt.gd.gov.cn)“專題聚焦-會計(jì)決算報(bào)表編制”欄目下載。
(二)各地級以上市財(cái)政局、省直有關(guān)部門、省屬企業(yè)在報(bào)表編制或報(bào)送過程中如遇有問題,請及時與省財(cái)政廳(績效管理處)聯(lián)系。
附件:附件1-1:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表-匯總封面.doc
附件1-2:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表-單戶封面.doc
附件1-3:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表.xls
附件2:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明.docx
附件3-1:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]-封面.doc
附件3-2:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表].xls
附件4:2018年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明].doc
附件5:會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要.doc
附件6-1:財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要(企業(yè)使用格式).doc
附件6-2:財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要(省直部門和地方使用格式).doc
廣東省財(cái)政廳
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